Бухгалтерские услуги в Иркутске

Не позднее 17 ноября компаниям необходимо отчитаться по страховым взносам в ПФР за 9 месяцев. Форма РСВ-1 осталась прежней.

Ошибка № 1: нет всех обязательных разделов

Обязательные разделы в РСВ-1 за 9 месяцев для компаний, которые платят взносы по общему тарифу:

• титульный лист;
• раздел 1 и подраздел 2.1;
• подраздел 2.5.1;
• разделы 6.

Компания, которая платит взносы по пониженным тарифам, должна заполнить еще и соответствующий подраздел раздела 3. Какой именно, посмотрите в таблице ниже.
Какой подраздел раздела 3 надо заполнить компании, применяющей льготный тариф по взносам
Обязательные разделы    Для кого
Подраздел 3.1    Компании, у которых есть выплаты инвалидам
Подраздел 3.2    Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов
Подразделы 3.3 и 3.4    СМИ и компании, которые работают в области информационных технологий
Подраздел 3.5    Организации на упрощенке, которые применяют пониженный тариф взносов
Подраздел 3.6    Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в социальной сфере, области научных разработок, культуры и искусства

Расчет по форме РСВ-1 состоит из титульного листа и разделов 1–6. В разделах 1 и 2.1 отражают сумму начисленных страховых взносов. Поэтому если компания начисляла страховые взносы в январе—сентябре 2014 года, то разделы 1 и 2.1 являются обязательными.
У компании, которая начисляла взносы за три последних месяца (июль—сентябрь), специалисты ПФР не примут расчет без разделов 6 и 2.5.1. В разделе 6 с 2014 года отражают персонифицированные сведения по сотрудникам. Раздел 2.5.1 является описью разделов 6. Компаниям, которые сдают отчетность на бумаге, в последней графе таблицы 2.5.1 надо привести номера пачек индивидуальных сведений. А у компаний, отчитывающихся по Интернету, есть выбор — можно указать номера пачек или названия файлов с персонифицированными сведениями.
Кроме того, проверяющие требуют заполнять разделы 6 и на тех сотрудников, которые продолжают числиться в компании, но не получают выплат. Например, на сотрудниц, находящихся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. В порядке заполнения раздела 6 прямо сказано, что его не надо заполнять, если в последние три месяца отсутствуют выплаты в пользу работника (п. 33 Порядка). Но безопаснее выполнить требование ревизоров из ПФР. Иначе они могут оштрафовать за ошибки в стаже сотрудников. И чтобы отменить штраф, компании понадобится дойти до суда (постановление ФАС Уральского округа от 2 июня 2014 г. № Ф09-2821/14).
В разделе 2.1 обязательно заполнять поле «Код тарифа». Значение надо взять из таблицы приложения № 1 к порядку заполнения РСВ-1 (утв. постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п). Например, компании на упрощенке отражают значение 52. Но если такая организация осуществляет льготную деятельность, которая дает право на пониженные тарифы по взносам, то нужно поставить код 07.
По каждому применяемому в 2014 году тарифу нужно заполнить отдельный раздел 2.1. Допустим, аптека на ЕНВД применяет пониженный тариф только с выплат фармацевтам. С выплат остальным работникам взносы платят по обычному тарифу. Тогда будет два раздела 2.1 — с кодом 01 и с кодом 11.

Ошибка № 2: некорректно отражены выплаты работникам

Сумму начисленных выплат, которую надо брать при расчете пенсионных взносов, отражают по строке 200 подраздела 2.1 формы РСВ-1. А выплаты, которые учитывают при исчислении медицинских взносов, — по строке 210 того же подраздела. Методичка ПФР требует, чтобы эти две суммы были равны. Иначе специалисты фонда окажут в приеме отчетности. При этом к начисленным выплатам фонды относят все суммы в пользу работников.
Из них не облагаются взносами только льготные выплаты, которые перечислены в статье 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (совместное письмо ПФР № НП-30-26/9660 и ФСС РФ № 17-03-10/08-2786П от 29 июля 2014 г.). По этой причине безопаснее отразить в облагаемых суммах компенсации стоимости путевок работникам, подарков, единовременные выплаты в связи с выходом на пенсию и т. п. Необлагаемые выплаты требуется показать по строкам 201 и 211 раздела 2.1 расчета.
Если у компании есть начисленные выплаты, то нужно заполнить и строку 207, в которой отражают количество работников, получивших деньги. Еще одно обязательное соотношение: если есть выплаты, превышающие лимит в 624 000 руб., то должны быть заполнены сразу три строки: 203 (размер выплат сверх норматива), 206 (взносы с этих сумм) и 208 (количество работников, чьи доходы превысили 624 000 руб.) раздела 2.1. Отсутствие данных хотя бы в одной из них — это ошибка.

 
Ошибка № 3: неверно применен пониженный тариф

Компании, которые платят страховые взносы по пониженным тарифам, должны заполнить специальные разделы. Например, организации на упрощенке, которые занимаются льготируемыми видами деятельности, оформляют раздел 3.5. Здесь они рассчитывают долю доходов, которая приходится на льготируемые виды деятельности (строка 363 раздела 3.5). Этот показатель не должен быть ниже 70 процентов.
 

Ошибка № 4: отражен неверный СНИЛС или его вообще нет

В разделе 6 должны быть СНИЛС всех работников, на которых заполняют индивидуальные сведения. Но в самом реквизите часто встречаются ошибки, в том числе не по вине компании. Самая распространенная — работник сменил фамилию, поменял свидетельство, а бухгалтерия об этом не знает. Другая ситуация — бухгалтерия вбила СНИЛС другого человека. Если номер пенсионного свидетельства в РСВ-1 будет не таким, как в базе фонда, проверяющие не примут отчет. Чтобы избежать таких ошибок, надо заранее, до отправки отчетности, перепроверить номера пенсионных свидетельств сотрудников.
За сотрудников, которые временно пребывают в России, пенсионные взносы надо платить, только если с ними заключен трудовой договор сроком не менее шести месяцев в течение года. Поэтому работодателю необходимо отслеживать, стал ли сотрудник застрахованным лицом. Если да, то на него компания должна завести СНИЛС. Иначе раздел 6 на такого сотрудника в ПФР не примут.

Ошибка № 5: не заполнен раздел 6, так как нет СНИЛС

Предположим, компания решила не подавать раздел 6 на сотрудника, у которого нет СНИЛС. Но тогда суммы взносов в разделах 1 и 2 в целом по компании не будут совпадать со сведениями в разделах 6. Из-за такого несовпадения в фонде откажут в приеме РСВ-1. Поэтому лучше заранее заказывать СНИЛС в фонде.

Ошибка № 6: отражен старый регистрационный номер в ПФР

Регистрационный номер компании в ПФР состоит из 12 знаков. Его отражают в шапке каждого раздела РСВ-1. При этом есть одна тонкость — если компания переезжает и встает на учет в другом управлении ПФР, то ей присваивают новый номер. С этого момента в отчетности надо отражать именно его. Не важно, что в периоде, за который компания ее сдает, регистрационный номер был еще старый. Старое значение может потребоваться, чтобы в разделе 6 заполнить строчку «Регистрационный номер в ПФР в корректируемый период». Ее заполняют в том случае, если компании нужно сдать корректирующий раздел 6 за прошлый период, по которому компания отчитывалась, когда у нее был еще старый номер.
Ошибка № 7: не заполнена таблица 6.6
В разделе 6 есть таблица 6.6 «Информация о корректирующих сведениях». В ней компания показывает, какие исправления были по работнику в последние три месяца отчетного периода. В нашем случае отчетный период — девять месяцев, значит таблицу 6.6 нужно заполнить, если вы подавали корректировки в июле—сентябре. Кроме того, здесь надо отразить, сколько взносов доначислили по данным корректировок. Так вот, таблицу 6.6 надо заполнять только в исходном разделе 6. Если в составе РСВ-1 на работника подают еще и корректирующие или отменяющие сведения, то в них заполнять такую таблицу уже не требуется.
Ошибка № 8: не проставлен код работника
В таблице 6.4 по каждому работнику необходимо заполнять графу 3. Здесь отражают код застрахованного лица. Значения кодов берут из приложения № 2 к порядку заполнения РСВ-1. Например, у обычного сотрудника код «НР». Но если у него несколько кодов, то число строк в таблице увеличивается. Тогда суммы выплат работнику необходимо указывать отдельно по каждому коду (образец заполнения раздела 6 — ниже).
В ПФР советуют отражать код работника в строках 401–403, даже если в них нет суммовых значений. То есть даже если с выплат сотруднику компания не начисляла взносы в последние три месяца отчетного периода (июль—сентябрь).

    Как исправить ошибку в РСВ-1 за предыдущие периоды
Специалисты ПФР настаивают на том, что корректирующие персонифицированные сведения надо подавать вместе с текущей отчетностью по взносам. Или в уточненной РСВ-1 — но только в течение двух месяцев после окончания отчетного периода (письмо от 25 июня 2014 г. № НП-30-26/7951). Таким образом, если вам понадобилось скорректировать раздел 6 за любые прошлые отчетные периоды, то можно подать их вместе с РСВ-1 за девять месяцев. Если же сдать уточненные сведения, то велика вероятность, что расчет не примут — ведь с момента окончания прошлых отчетных периодов прошло более двух месяцев.

Ошибка № 9: ошибку в исходной РСВ-1 исправили за пределами срока

Если проверяющие выявили в РСВ-1 ошибки и вернули отчетность, то ее необходимо исправить, сдать еще раз и опять отразить в ней исходный номер 000. То есть исправленный отчет не считается уточненным. Значит, успеть подать его надо в фонд в обычный срок — не позднее 17 ноября. Именно поэтому лучше не откладывать сдачу на последние дни — вдруг понадобится исправить какие-то ошибки. Если не успеть, возможет штраф в размере 5 процентов от суммы взносов к уплате за последние три месяца — за каждый месяц просрочки. Но не более 30 процентов от суммы взносов и не менее 1000 руб. (ст. 46 Закона № 212-ФЗ). Окончательный прием РСВ-1 подтвердит положительный протокол из ПФР. А вот обычная квитанция о приеме не является документом, подтверждающим сдачу.